Læringsmål

Emnet inneheld ei innføring i skatteretten som inkluderar lovforståing, bruk av lover, bruk av rettskjelder, likningsforvaltningsrett, skattebetaling og skatteinnkreving.  Det gir videre grundige fagkunnskapar om og god forståing av reglane om formues- og inntektsskattelegging, spesielt retta mot praktisk bruk av regelverket i og utafor næringsverksemd.  Hovudparten av emnet dreia seg om næringsskattelegging, det vil seie skattlegging av aksjeselskap og deltakarlikna selskap, mellom anna omstrukturering, verksemdsoverdraging og generasjonsskifte.

Emnet skal og gi god kunnskap i avgiftsrett, slik som meirverdiavgift, arbeidsgjevaravgift og arveavgift, med særlig vekt på bruk av reglane i praktiske situasjonar.

Innhold

Første semesteret fell saman med valemnet 5358 Skatte- og avgiftsrett for personar og aksjeselskap

Del I (grunnprinsipp, personskattelegging, likningsforvaltning og liknande)
·         Innføring i grunnprinsipp i skatteretten – blant anna dei forskjellige skattegrunnlaga
·         Formues- og inntektsskattelegging utanfor næring(personskattelegging) – blant anna alminnelig inntekt, personinntekt og nettoformue
·         Innføring i likningsforvaltningsrett, blant anna likningsbehandling, endring av likning, klageadgang, kompetansereglar og sanksjonar ovanfor skattyter
·         Utfylling av likningspapir
·         Innføring i betaling av skatt og innkrevjing av skatt, mellom anna forskottsstrekk i arbeidsinntekt, forskottsskatt og etterskottsskattepliktige
·         Arbeidsgjevaravgift, med særlig vekt på behandling av naturalytingar og utgiftsgodtgjøringar

Del II(skatlegging av næring)
·         Innføring i skattlegging av næring, med særlig vekt på forskjellar frå personskattelegging
·         Alminnelig inntekt i næringsverksemd, med særlig vekt på tidfestning av inntekter og kostnader, mellom anna forskjellar til rekneskapslovens reglar
·         Særreglar knytt til aksjeselskap og aksjonærar – mellom anna utsett skattmodellen og korreksjonsinntekt
·         Særreglar i knytt til deltakarlikna selskap
·         Personinntekt i næring(berekna personinntekt), mellom anna vilkår og berekning.
·         Omstrukturering, overdraging av verksemd og generasjonsskifte, mellom anna skattefrie ordningar og samanlikning av forskjellige selskapsformer og alternative gjennomføringsformer, skattlegging av selskap og selskapsdeltakar
·         Utfylling av likningspapir – blant anna avstemming av mellombelse forskjellar mellom finansrekneskap og skatterekneskap

Del III(avgiftsrett)
·         Meirverdiavgiftssystemet – blant anna avgiftspliktas omfang(avgiftsområdet) og muligheit for frivillig avgiftsregistrering, avgiftsgrunnlaget og særskilte fritak for utgåande meirverdiavgift og særskilte avgrensingar i frådragsretten for inngåande meirverdiavgift
·         Arveavgift – mellom anna avgiftspliktas omfang og arveavgiftsgrunnlaget, med særlig vekt på generasjonsskifte i næring

På grunn av skattereformen kan innhaldet bli endra.

Organisering

Forelesningar i vår- og haustsemesteret. Gjennomgang av teoritema og lovtekstar.  I tillegg er det gjennomgang av eksempel. Oppgåveløysing blir gjennomført i nokre forelesingar. 

Vurderingsformer

3 obligatoriske innleveringsoppgåver i første semester (5358) og 3 i andre semester (5355). To av oppgåvene i kvart semester må vere bestått før ein kan ta eksamen. Skriftleg individuell eksamen, 6 timar.

For å bli registrert revisor er karakterkravet i dette emnet C eller betre.

Det tas forbehold om mindre justeringer i planen.