Læringsmål

Emnet skal gi inngående kunnskaper om regler i lov om skatt, lov om folketrygd, lov om betaling og innkreving av skatte- og avgiftskrav, lov om merverdiavgift og lov om arveavgift. Disse kunnskapene skal gi mulighet til å forstå og løse problemstillinger innenfor inntekts- og formuesbeskatning, arbeidsgiveravgift, skatteinnbetalinger og skatteavregninger, ligningsbehandling, merverdiavgift og arveavgift.

Innhold

Emnet har følgende innhold:
- skattlegging av personlige skattesubjekt(barn og voksne) utenfor næringsvirksomhet som er i forskjellige livs- og arbeidssituasjoner, for eksempel skoleelever, tilsatte, arbeidsledige, sykemeldte og pensjonister. Temaer som blir behandla ut over sentrale beskatningsregler er blant annet beskatning ved realisasjon av aksjer, herunder overgangsregler vedr. aksjer og beskatning av utleid bolig og boligrealisasjon, herunder overgangsregler ved boligrealisasjon
- skattlegging av næringsvirksomhet som er organisert som personlig næringsvirksomhet, deltakerlignet selskap eller aksjeselskap. Tema som blir behandla ut over sentrale beskatningsregler er blant annet beregning av personinntekt på grunn av eierskap i personlig næringsvirksomhet, opphør av næringsvirksomhet, underskudd, uttak av verdier fra virksomhet til privat bruk, formuesberegning av aksjer i ikke-børsnoterte aksjeselskap, fordring og gjeld i utenlandsk valuta, ekstra beskatning av renter på lån fra personlig skattesubjekt til aksjeselskap, opptak av nye eiere i forskjellige selskapsformer, reduksjon av antall eiere i forskjellige selskapsformer, endring av aksjekapitalens størrelse, korreksjonsinntekt, beskatningen av utbytte fra aksjeselskap og utdeling fra deltakerlignet selskap, likvidasjon av aksjeselskap, finansielle opsjoner og naturalytelser til ansatte
- merverdiavgiftsbehandling av kjøp, salg og uttak hos registreringspliktige næringsdrivende, inkludert blant annet merverdiavgiftsbehandling ved oppstart av ny virksomhet, frivillig registrering av utleiebygg, avansemetoden ved salg av brukte varer, fjernleverte tjenester, refusjon til utenlandske næringsdrivende og kompensasjon til kommuner og fylkeskommuner
- arbeidsgiveravgiftskostnad for arbeidsgiver, pensjonspoeng og trygdeavgiftsregler
- arveavgift
- eiendomsskatt til kommunene
- regler for behandling og innbetaling av skattebeløp for tilsatte
- gjennomgang av sentrale ligningsregler som gjelder i og utenfor næringsvirksomhet

Organisering

Forelesninger skjer ved gjennomgang av teoritema og lovtekster. I tillegg er det gjennomgang av eksempel. Oppgaveløsning blir gjennomført i noen forelesinger.

Vurderingsformer

Obligatoriske innleveringsoppgaver må være bestått før en kan ta eksamen. Skriftlig individuell eksamen, 4 timer.

Det tas forbehold om mindre justeringer i planen.