Læringsmål

Emnet skal gi kunnskaper om regler i lov om skatt, lov om folketrygd, lov om betaling og innkreving av skatte- og avgiftskrav, lov om ligningsforvaltning, lov om eiendomsskatt til kommune, lov om merverdiavgift og lov om arveavgift. Disse kunnskapene skal gi mulighet til å forstå og løse problemstillinger innenfor inntekts- og formuebeskatning, arbeidsgiveravgift, skatteinnbetalinger og skatteavregninger, likningsbehandling, merverdiavgift og arveavgift.

Innhold

Emnet har følgende innhold:
- skattelegging av personlige skattesubjekt (barn og voksne) utenfor næringsvirksomhet som er i forskjellige livs- og arbeidssituasjoner, for eksempel skoleelever, ansatte, arbeidsledige, sykemeldte og pensjonister. Temaer som blir behandlet ut over sentrale beskatningsregler er blant annet beskatning ved realisasjon av aksjer, herunder overgangsreger vedrørende aksjer og beskatning av utleid bolig og boligrealisasjon, herunder overgangsregler vedrørende boligrealisasjon.

- skattelegging av næringsvirksomhet, som er organisert som personlig næringsvirksomhet, deltakerlignet selskap eller aksjeselskap. Tema som blir behandla ut over sentrale beskatningsregler er blant annet beregning av personinntekt på grunn av eierskap i personlig næringsvirksomhet, opphør av næringsvirksomhet, underskudd, uttak av verdier fra virksomhet til privat bruk, formuesberegning av aksjer i ikke-børsnoterte aksjeselskap, fordring og gjeld i utenlands valuta, ekstra beskatning av renter på lån fra personlig skattesubjekt til aksjeselskap, utenlands valuta, opptak av nye eiere i forskjellige selskapsformer, reduskjon av antall eiere i forskjellige selskapsformer, endring av aksjekapitalens størrelse, korreksjonsinntekt, beskatningen av utbytte fra aksjeselskap og utdeling fra deltakerlignet selskap, likvidasjon av aksjeselskap, finansierlle opsjoner og naturalytelser til anstte

- merverdiavgiftsbehandling av kjøp, salg og uttak hos registreringspliktige næringsdrivende, inkludert blant annet merverdiavgiftsbehandling ved oppstart av ny virksomhet, frivillig registrering av utleiebyg, avansemetoden ved salg av brukte varer, fjernleverte tjenester, refusjon til utenlandske næringsrivende og komepensasjon til kommuner og fylkkeskommuner

- arbeidsgiveravgiftskostnad for arbeidsgivere, pensjonspoeng og trygdeavgiftsregler

- eiendomsskatt til kommunene

- regler for behandling og innbetaling av skattebeløp for ansatte

- gjennomgang av sentrale lingningsregler som gjelder i og utenfor næringsvirksomhet

Organisering

Forelesninger skjer ved gjennomgang av teoritemaer og lovtekster. I tillegg er det gjennomgang av eksempel. Oppgaveløsning blir gjennomført i noen forelesninger.

Vurderingsformer

Obligatoriske innleveringsoppgaver må være bestått før en kan ta eksamen. Skriftlig individuell eksamen, 5 timer.

Det tas forbehold om mindre justeringer i planen.