Læringsutbytte

Studenten skal etter å ha fullført emnet:

• ha god kunnskap om skatteregler innenfor alminnelige inntekts- og formuesbeskatning av personer utenfor næring
• ha god kunnskap om skatte- og avgiftsregler som inkluderer lovforståelse, bruk av lover og andre rettskilder ved behandling av personlige og upersonlige skattesubjekt innenfor næringsvirksomhet
• ha kunnskaper vedrørende regler om ligningsforvaltning, trygdeavgifts-, arbeidsgiveravgifts- og skattebetalingsregler
• ha en generell oversikt over de mest sentrale skattepapirer for næringsvirksomhet og sammenhengen mellom disse skattepapirene
• ha kjennskap til skatteregler om likvidasjon av selskap
• kunne bruke gjeldende regler for å fastslå skattepliktige inntekter og fradragsberettigede kostnader for personer utenfor næring og periodisering av slike inntekter og kostnader
• kunne bruke gjeldende regler for å fastslå alminnelige skattepliktige inntekter og alminnelige skattemessig fradragsberettigede kostnader i næring og periodisering av inntekter og kostnader for forskjellige foretaksformer(aksjeselskap, ansvarlige selskap og enkeltpersonforetak)
• kunne bruke regler om fradrag i utlignet skatt
• kunne beregne betalbar skatt, skattekostnad og utsatt skatt for aksjeselskap
• kunne bruke spesifikke regler for beskatning av aksjonærer, deltakere i deltakerlignet selskap(ANS og DA), innehaver av enkeltpersonforetak
• kunne beregne skattemessige virkninger av virksomhetsoverdragelser
• kunne beregne netto skattepliktig formue for personer utenfor næringsvirksomhet
• kunne beregne netto skattepliktig formue for næringsvirksomhet for forskjellige foretaksformer(aksjeselskap, deltakerlignet selskap(ANS og DA) og enkeltpersonforetak)
• kunne vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold og fastslå spesifikk løsninger på problemstillinger innenfor merverdiavgift
• kunne vurdere og fastsette arveavgiftsgrunnlag for personer, virksomhet, aksjer og eierandeler
• kunne beregne arveavgiftsgrunnlag og arveavgift ved gave og arv
• kunne tilegne seg ny kunnskap innen skatte- og avgiftsområdet
• kunne formidle sentral faglig informasjon gjennom relevante uttrykksformer
• kunne utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner og bidra til å utvikle god praksis innenfor skatt- og avgiftsområdet
• kunne reflektere over etiske problemstillinger innenfor skatte- og avgiftsområdet
• kunne se emnet i en større sammenheng i et samfunnsmessig perspektiv

Innhold

Emnet har følgende innhold:
- skattlegging av personlige skattesubjekt(barn og voksne) utenfor næringsvirksomhet som er i forskjellige livs- og arbeidssituasjoner, for eksempel skoleelever, tilsatte, arbeidsledige, sykemeldte og pensjonister. Temaer som blir behandla ut over sentrale beskatningsregler er blant annet beskatning ved realisasjon av aksjer, herunder overgangsregler vedr. aksjer og beskatning av utleid bolig og boligrealisasjon, herunder overgangsregler ved boligrealisasjon
- skattlegging av næringsvirksomhet som er organisert som personlig næringsvirksomhet, deltakerlignet selskap eller aksjeselskap. Tema som blir behandla ut over sentrale beskatningsregler er blant annet beregning av personinntekt på grunn av eierskap i personlig næringsvirksomhet, opphør av næringsvirksomhet, underskudd, uttak av verdier fra virksomhet til privat bruk, formuesberegning av aksjer i ikke-børsnoterte aksjeselskap, fordring og gjeld i utenlandsk valuta, ekstra beskatning av renter på lån fra personlig skattesubjekt til aksjeselskap, opptak av nye eiere i forskjellige selskapsformer, reduksjon av antall eiere i forskjellige selskapsformer, endring av aksjekapitalens størrelse, korreksjonsinntekt, beskatningen av utbytte fra aksjeselskap og utdeling fra deltakerlignet selskap, likvidasjon av aksjeselskap, finansielle opsjoner og naturalytelser til ansatte
- merverdiavgiftsbehandling av kjøp, salg og uttak hos registreringspliktige næringsdrivende, inkludert blant annet merverdiavgiftsbehandling ved oppstart av ny virksomhet, frivillig registrering av utleiebygg, justeringsregler ved endret bruk av driftsmidler innenfor og utenfor merverdiavgiftsområdet, avansemetoden ved salg av brukte varer, fjernleverte tjenester, refusjon til utenlandske næringsdrivende og kompensasjon til kommuner og fylkeskommuner
- arbeidsgiveravgiftskostnad for arbeidsgiver, pensjonspoeng og trygdeavgiftsregler
- arveavgift
- eiendomsskatt til kommunene
- regler for behandling og innbetaling av skattebeløp for tilsatte
- gjennomgang av sentrale ligningsregler som gjelder i og utenfor næringsvirksomhet

Arbeids- og læringsformer

Forelesninger skjer ved gjennomgang av teoritema og lovtekster. I tillegg er det gjennomgang av eksempel. Oppgaveløsning blir gjennomført i noen forelesinger.

Vurderingsformer

Obligatoriske innleveringsoppgaver må være bestått før en kan ta eksamen. Skriftlig individuell eksamen, 5 timer.

Det tas forbehold om mindre justeringer i planen.