Læringsutbytte

Studenten skal etter å ha fullført emnet:

• ha god kunnskap om skatteregler innenfor alminnelige inntekts- og formuesbeskatning av personer utenfor næringsvirksomhet
• ha god kunnskap om skatteregler som inkluderer lovforståelse, bruk av lover og andre rettskilder ved ligning av personlige og upersonlige skattesubjekt innenfor næringsvirksomhet
• ha kunnskaper vedrørende regler om ligningsforvaltning, trygdeavgifts-, arbeidsgiveravgifts- og skattebetalingsregler
• ha en generell oversikt over hvilke skattepapirer som er mest sentrale for næringsvirksomhet og sammenhengen mellom disse skattepapirene
• ha kjennskap til regler angående transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan utløse skatt
• ha kjennskap til regler som omhandler skattemessig konsekvenser ved opphør av næringsvirksomhet
• ha kjennskap til skatteregler om likvidasjon av selskap
• kunne bruke gjeldende regler for å fastslå skattepliktige inntekter og fradragsberettigede kostnader for personer utenfor næring og periodisering av slike inntekter og kostnader
• kunne bruke gjeldende alminnelige regler for å fastslå skattepliktige inntekter og skattemessig fradragsberettigede kostnader i næring og periodisering av inntekter og kostnader for forskjellige foretaksformer(aksjeselskap, deltakerlignet selskap og enkeltpersonforetak)
• kunne bruke regler om fradrag i utlignet skatt
• kunne beregne betalbar skatt, skattekostnad og utsatt skatt for aksjeselskap
• kunne bruke spesifikke regler for beskatning av aksjonærer(aksjonærmodellen), deltakere i deltakerlignet selskap, innehaver av enkeltpersonforetak
• kunne gjennomføre omdanning av næringsvirksomhet fra en selskapsform til en annen selskapsform
• kunne bruke regler for å beregne skattemessige virkninger av virksomhetsoverdragelse
• kunne beregne netto skattepliktig formue for personer utenfor næringsvirksomhet
• kunne beregne netto skattepliktig formue for næringsvirksomhet for forskjellige foretaksformer(aksjeselskap, deltakerlignet selskap og enkeltpersonforetak)
• kunne vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold og fastslå spesifikk løsninger på vanlige problemstillinger innenfor merverdiavgift
• kunne vurdere og fastsette arveavgiftsgrunnlag for virksomhet, aksjer og eierandeler
• kunne beregne arveavgift ved gave- og arvesituasjoner
• kunne tilegne seg ny kunnskap innen ovenfornevnte rettsområder og kunnskap om andre rettsområder som har betydning for arbeid innenfor regnskap, skatt og revisjon
• kunne formidle sentral faglig informasjon gjennom relevante uttrykksformer
• kunne utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner og bidra til å utvikle god praksis innenfor skatt- og avgiftsområdet
• kunne reflektere over etiske problemstillinger innenfor skatte- og avgiftsområdet
• kunne se emnet i et større sammenheng i et samfunnsmessig perspektiv

Innhold

Emnet omfatter følgende:

Del I (grunnprinsipp, personskattelegging, ligningsforvaltning og lignende)
- Innføring i grunnprinsipp i skatteretten – blant annet de forskjellige skattegrunnlagene
- Formues- og inntektsskattelegging utenfor næring (personskattelegging) – blant annet alminnelig inntekt, personinntekt og nettoformue
- Innføring i ligningsforvaltningsrett, blant annet ligningsbehandling, endring av ligning, klageadgang, kompetanseregler og sanksjoner ovenfor skattyter
- Innføring i betaling av skatt og innkreving av skatt, blant annet forskuddsstrekk, forskuddsskatt og etterskuddsskattepliktige
Del II (skatlegging av næring)
- Innføring i skattlegging av næring, med særlig vekt på forskjeller fra personskattelegging utenfor næring
- Alminnelig inntekt i næringsvirksomhet, med særlig vekt på periodisering av inntekter og kostnader, blant annet forskjeller til regnskapsloven sine regler
- Særregler vedrørende aksjeselskap og aksjonærer – blant annet utsatt skattmodell, korreksjonsinntekt og fritaksmodell
- Særregler knyttet til deltakerlignet selskap
- Personinntekt i enkeltpersonforetak, blant annet vilkår og beregninger.
- Omstrukturering, overdragelse av virksomhet og generasjonsskifte, blant annet skattefrie ordninger og sammenligning av forskjellige selskapsformer og alternative gjennomføringsformer, skattlegging av selskap og selskapsdeltaker
- Generelt om skattepapirer og sammenhengen mellom sentrale skattepapirer.
Del III (avgiftsrett)
- Merverdiavgiftssystemet – blant annet avgiftspliktens omfang (avgiftsområdet) og mulighet for frivillig avgiftsregistrering, avgiftsgrunnlag og spesifikke fritak for utgående merverdiavgift og spesifikke avgrensinger i fradragsretten for inngående merverdiavgift
- Arbeidsgiveravgift, med særlig vekt på behandling av naturalytelser og utgiftsgodtgjørelse
- Arveavgift – blant annet avgiftspliktens omfang og arveavgiftsgrunnlaget, med særleg vekt på generasjonsskifte i næring

Arbeids- og læringsformer

Forelesninger i høst-, vår- og høstsemester. Gjennomgang av teoritemaer og lovtekster. I tillegg er det gjennomgang av eksempel. Oppgaveløsning blir gjennomført i noen forelesinger.

Vurderingsformer

Obligatoriske innleveringsoppgaver i alle semesterene. Innleveringsoppgavene må være bestått før en kan ta eksamen. Skriftlig individuell eksamen, 6 timer.

For å bli registrert revisor er karakterkravet i dette emnet C eller bedre.

Det tas forbehold om mindre justeringer i planen.