Læringsutbytte

Studenten skal etter å ha fullført emnet:

• ha kunnskap om sentrale skatteregler innenfor alminnelige inntekts- og formuesbeskatning av personer utenfor næringsvirksomhet
• ha kunnskap om sentrale skatteregler innenfor alminnelig inntekts- og formuesbeskatning av personlige og upersonlige skattesubjekt innenfor næringsvirksomhet
• ha god kunnskap om inntekts- og formuesbeskatning av fast eiendom eiet i og utenfor næringsvirksomhet
• ha kunnskap om de mest sentrale merverdiavgiftsregler og merverdiavgiftssystemet
• ha gode kunnskaper om merverdiavgiftsregler vedrørende fast eiendom
• ha kunnskap om sentrale regler ved arv og gave, spesielt regler vedrørende fast eiendom
• kunne bruke gjeldende regler for å fastslå skattepliktige inntekter og fradragsberettigede kostnader, spesielt vedrørende fast eiendom for personer utenfor næring, og periodisering av slike inntekter og kostnader
• kunne bruke gjeldende regler for å fastslå alminnelige skattepliktige inntekter og alminnelige skattemessig fradragsberettigede kostnader(herunder avskrivninger), spesielt vedrørende fast eiendom i næring og periodisering av inntekter og kostnader for forskjellige foretaksformer(aksjeselskap, deltakerlignet selskap og enkeltpersonforetak)
• kunne beregne netto skattepliktig formue for personer utenfor næringsvirksomhet, spesielt vedrørende fast eiendom
• kunne beregne netto skattepliktig formue for næringsvirksomhet med forskjellige foretaksformer(aksjeselskap, deltakerlignet selskap og enkeltpersonforetak), spesielt vedrørende fast eiendom
• kunne beregne skatt ut fra forskjellige skattegrunnlag for personlige og upersonlige skattesubjekt i og utenfor næringsvirksomhet
• kunne anvende merverdiavgiftsregler og beregne merverdiavgiftsbeløp, spesielt vedrørende fast eiendom(ved kjøp, eie og realisasjon), herunder frivillig registrering av utleid bygg i næringsvirksomhet
• kunne beregne arveavgift i gave og arvesituasjoner generelt og spesielt vedrørende fast eiendom

Innhold

Emnet inneholder følgende deler:

Skatterett
Generelt om norsk skattesystem, typer skattesubjekt, skattested og beregning av forskjellige skattegrunnlag.

Beskatning av fast eiendom eiet utenfor næringsvirksomhet. I dette inngår bl.a.:

• Skattemessig kostpris ved erverv av fast eiendom (bolig og fritidsbolig)
• Uleie av bolig
• Påkostning og vedlikehold av fast eiendom
• Salg av fast eiendom
• Skatteregler ved eie eller leie av fast eiendom
• Skattereglers påvirking på valget om å eie eller leie bolig
• Regler vedrørende bolighus på gårdsbruk

Besatning av fast eiendom (bolig, fritidsbolig, tomt og bygg i næring) eiet i næringsvirksomhet. Dette omfatter gjennomgang av blant annet

• Skattemessig kostpris ved erverv
• Påkostning og vedlikehold
• Avskrivninger
• Behandling av påkostning og vedlikehold
• Avskrivninger
• Frivillig og ufrivillig realisasjon
• Kombinerte bygg

Formuesbeskatning av fast eiendom i og utenfor næringsvirksomhet.

Merverdiavgiftsrett

• Generelt om regler vedrørende merverdigavgift
• Frivillig registrering av utleier som leier ut fast eiendom i næringsvirksomhet
• Merverdiavgiftsmessige konsekvenser ved omsetning av fast eiendom

Arveavgiftsrett

• Generelt om regler for arveavgift
• Arveavgiftsmessige konsekvenser når fast eiendom mottas som arv eller gave
• Skattemessige konsekvenser når fast eiendom mottas som arv eller gave

Arbeids- og læringsformer

Teoriforelesninger med gjennomgang av lover og andre rettskilder. Eksempler gjennomgås i forbindelse med teorigjennomgang. Oppgaver blir gjennomgått i noen forelesninger.

Vurderingsformer

Oligatorisk(e) innleveringsoppgave(r) må være bestått før kandidaten kan avlegge eksamen. Individuell skriftlig eksamen, 4 timer.

Det tas forbehold om mindre justeringer i planen.