Læringsutbytte

Studenten skal etter å ha fullført emnet:

• ha kunnskap om de mest sentrale skattereglene innenfor alminnelige inntekts- og formuesbeskatning av personer utenfor næringsvirksomhet
• ha kunnskap om de mest sentrale skattereglene innenfor alminnelig inntekts- og formuesbeskatning av personlige og upersonlige skattesubjekt innenfor næringsvirksomhet
• ha god kunnskap om inntekts- og formuesbeskatning av fast eiendom eiet i og utenfor næringsvirksomhet
• ha kunnskap om de mest sentrale merverdiavgiftsreglene og merverdiavgiftssystemet
• ha gode kunnskaper om merverdiavgiftsregler vedrørende fast eiendom
• ha kunnskap om sentrale skatteregler for fastsettelse av skattemessig inngangsverdi på eiendeler mottatt som arv eller gave, spesielt vedrørende fast eiendom
• kunne bruke gjeldende regler for å fastslå skattepliktige inntekter og fradragsberettigede kostnader, spesielt vedrørende fast eiendom for personer utenfor næring, og periodisering av slike inntekter og kostnader
• kunne bruke sentrale skatteregler for å fastslå alminnelige skattepliktige inntekter og alminnelige skattemessig fradragsberettigede kostnader(herunder avskrivninger), spesielt vedrørende fast eiendom i næring og periodisering av inntekter og kostnader
• kunne beregne netto skattepliktig formue for personer utenfor næringsvirksomhet, spesielt regler vedrørende fast eiendom
• kunne beregne netto skattepliktig formue for næringsvirksomhet, spesielt regler vedrørende fast eiendom
• kunne beregne skatt og trygdeavgifter ut fra forskjellige skattegrunnlag for personlige og upersonlige skattesubjekt i og utenfor næringsvirksomhet
• kunne anvende merverdiavgiftsregler og beregne merverdiavgiftsbeløp, spesielt vedrørende fast eiendom(ved kjøp, eie og realisasjon), herunder frivillig registrering av utleid bygg i næringsvirksomhet

Innhold

Emnet inneholder følgende deler:

Skatterett
Generelt om norsk skattesystem, typer skattesubjekt, skattested og beregning av forskjellige skattegrunnlag.

Reisekostnader; arbeids- og yrkesreise.

Beskatning av fast eiendom (bolig og fritidsbolig) eiet utenfor næringsvirksomhet. I dette inngår bl.a.:

• Kjøp av fast eiendom
• Bruk av fast eiendom
• Utleie av fast eiendom
• Påkostning og vedlikehold av fast eiendom
• Salg av fast eiendom, inkludert tomt
• Salg av innbo og løsøre sammen med salg av fast eiendom
• Skatteregler ved kjøp eller leie av fast eiendom
• Skatteregler vedrørende bolighus på gårdsbruk

Beskatning av fast eiendom (bolig, fritidsbolig, tomt og næringsbygg) eiet i næringsvirksomhet. Dette omfatter gjennomgang av blant annet

• Kjøp av fast eiendom
• Egen bruk av fast eiendom
• Utleie av fast eiendom
• Påkostning og vedlikehold
• Avskrivninger
• Frivillig og ufrivillig realisasjon
• Kombinerte bygg
• Entreprenørvirksomhet; salg av tomter og levering av byggtjenester
• Entreprenørvirksomhet; salg av ferdigstilte prosjekter

Formuesbeskatning av fast eiendom i og utenfor næringsvirksomhet.

Arv og gaver

• Skattemessige konsekvenser når fast eiendom mottas som arv eller gave og ved senere eie og realisasjon

Merverdiavgiftsrett

• Generelt om de mest sentrale reglene vedrørende merverdiavgift
• Egen bruk av fast eiendom
• Endret bruk at fast eiendom, justering av merverdiavgift.
• Frivillig registrering i merverdiavgiftsregisteret ved utleie av fast eiendom
• Merverdiavgiftsmessige konsekvenser ved omsetning av fast eiendom
• Entreprenørvirksomhet; salg av tomter og levering av byggtjenester

Entreprenørvirksomhet; salg av ferdigstilte prosjekter

Arbeids- og læringsformer

Teoriforelesninger med gjennomgang av lover og andre rettskilder. Eksempler gjennomgås i forbindelse med teorigjennomgang. Oppgaver blir gjennomgått i noen forelesninger.

Vurderingsformer

• Skriftlig eksamen, 4 timer, gradert karakter
• Arbeidskrav, godkjente oppgaver må bestås for å kunne gå opp til skriftlig eksamen

Det tas forbehold om mindre justeringer i planen.