Læringsmål

Emnet skal gi grundige kunnskapar om og god forståing av reglane om skattlegging av formue og inntekt med særleg vekt på praktisering i ein økonomisk samanheng. Det skal gis ei innføring i grunnprinsippa i skatteretten, mellom anna lovforståing, bruk av lov og rettskilder, likningsforvaltningsrett, betaling og innkrevjing av skattar.Emnet skal også gi god kjennskap til følgjande delar av avgiftsretten; meirverdiavgift, arbeidsgjevaravgift og arveavgift, med særleg vekt på praktisering i ein økonomisk samanheng. Studentane skal få innføring i reglane både i og utanfor næringsverksemd, inklusiv utfylling av likningspapir. Skattlegging av næring, blant anna skattlegging av selskap og selskapsdeltakarane samt omstruktering, sal av verksemd og generasjonsskifte, skal utgjere den betydeligaste delen av emnet. 

Innhold

Første semesteret fell saman med valemnet 5358 Skatte- og avgiftsrett for personar og aksjeselskap

Del I (grunnprinsipp, personskattelegging, likningsforvaltning og liknande)
·         Innføring i grunnprinsipp i skatteretten – blant anna dei forskjellige skattegrunnlaga
·         Formues- og inntektsskattelegging utanfor næring(personskattelegging) – blant anna alminnelig inntekt, personinntekt og nettoformue
·         Innføring i likningsforvaltningsrett, blant anna likningsbehandling, endring av likning, klageadgang, kompetansereglar og sanksjonar ovanfor skattyter
·         Utfylling av likningspapir
·         Innføring i betaling av skatt og innkrevjing av skatt, mellom anna forskottsstrekk i arbeidsinntekt, forskottsskatt og etterskottsskattepliktige
·         Arbeidsgjevaravgift, med særlig vekt på behandling av naturalytingar og utgiftsgodtgjøringar

Del II(skatlegging av næring)
·         Innføring i skattlegging av næring, med særlig vekt på forskjellar frå personskattelegging
·         Alminnelig inntekt i næringsverksemd, med særlig vekt på tidfestning av inntekter og kostnader, mellom anna forskjellar til rekneskapslovens reglar
·         Særreglar knytt til aksjeselskap og aksjonærar – mellom anna utsett skattmodellen og korreksjonsinntekt
·         Særreglar i knytt til deltakarlikna selskap
·         Personinntekt i næring(berekna personinntekt), mellom anna vilkår, berekning og tilordning/fordeling på aktuelle eigarane
·         Omstrukturering, overdraging av verksemd og generasjonsskifte, mellom anna skattefrie ordningar og samanlikning av forskjellige selskapsformer og alternative gjennomføringsformer, skattlegging av selskap og selskapsdeltakar
·         Utfylling av likningspapir – blant anna avstemming av mellombelse forskjellar mellom finansrekneskap og skatterekneskap

Del III(avgiftsrett)
·         Meirverdiavgiftssystemet – blant anna avgiftspliktas omfang(avgiftsområdet) og muligheit for frivillig avgiftsregistrering, avgiftsgrunnlaget og særskilte fritak for utgåande meirverdiavgift og særskilte avgrensingar i frådragsretten for inngåande meirverdiavgift
·         Arveavgift – mellom anna avgiftspliktas omfang og arveavgiftsgrunnlaget, med særlig vekt på generasjonsskifte i næring

På grunn av skattereformer kan innhaldet bli endra.

Organisering

Forelesningar i vår- og haustsemesteret. Gjennomgang av teoritema og lovtekstar.  I tillegg er det gjennomgang av eksempel. Oppgåveløysing blir gjennomført i nokre forelesingar. 

Vurderingsformer

3 obligatoriske innleveringsoppgåver i første semester (5358) og 3 i andre semester (5355). To av oppgåvene i kvart semester må vere bestått før ein kan ta eksamen. Skriftleg individuell eksamen, 6 timar.

For å bli registrert revisor er karakterkravet i dette emnet C eller betre.

Det tas forbehold om mindre justeringer i planen.