Læringsmål

Emnet skal gi en innføring i skatteretten som inkluderer lovforståelse, bruk av lover og andre rettskilder, ligningsforvaltningsrett, skattebetaling og skatteinnkreving. Det gir videre grundige fagkunnskaper om og god forståelse av reglene om formues- og inntektsskattelegging, spesielt rettet mot praktisk bruk av regelverket i og utenfor næringsvirksomhet. Hoveddelen av emnet dreier seg om skattelegging av forskjellige former for næringsvirksomhet(personlig næringsvirksomhet, deltakerlignet selskap og aksjelselskap). Emnet omfatter blant annet omstrukturering, virksomhetssoverdragelse og generasjonsskifte.

Emnet skal også gi god kunnskap i avgiftsrett(merverdiavgift, arbeidsgiveravgift og arveavgift), med særlig vekt på bruk av reglene i praktiske situasjoner.

Innhold

Emnet omfatter følgende:

Del I (grunnprinsipp, personskattelegging, ligningsforvaltning og lignende)
- Innføring i grunnprinsipp i skatteretten – blant annet de forskjellige skattegrunnlagene
- Formues- og inntektsskattelegging utenfor næring (personskattelegging) – blant annet alminnelig inntekt, personinntekt og nettoformue
- Innføring i ligningsforvaltningsrett, blant annet ligningsbehandling, endring av ligning, klageadgang, kompetanseregler og sanksjoner ovenfor skattyter
- Utfylling av ligningspapir
- Innføring i betaling av skatt og innkreving av skatt, blant annet forskuddsstrekk, forskuddsskatt og etterskuddsskattepliktige
Del II (skatlegging av næring)
- Innføring i skattlegging av næring, med særlig vekt på forskjeller fra personskattelegging
- Alminnelig inntekt i næringsvirksomhet, med særlig vekt på periodisering av inntekter og kostnader, blant annet forskjeller til regnskapsloven sine regler
- Særregler vedrørende aksjeselskap og aksjonærer – blant annet utsatt skattmodell, korreksjonsinntekt og fritaksmodell
- Særregler knyttet til deltakerlignet selskap
- Personinntekt i næring, blant annet vilkår og beregninger.
- Omstrukturering, overdragelse av virksomhet og generasjonsskifte, blant annet skattefrie ordninger og sammenligning av forskjellige selskapsformer og alternative gjennomføringsformer, skattlegging av selskap og selskapsdeltaker
- Utfylling av ligningspapir – blant annet avstemming av midlertidige forskjeller mellom finansregnskap og skatteregnskap
Del III (avgiftsrett)
- Merverdiavgiftssystemet – blant annet avgiftspliktens omfang (avgiftsområdet) og mulighet for frivillig avgiftsregistrering, avgiftsgrunnlaget og særskilte fritak for utgående merverdiavgift og særskilte avgrensinger i fradragsretten for inngående merverdiavgift
- Arbeidsgiveravgift, med særlig vekt på behandling av naturalytelser og utgiftsgodtgjørelse
- Arveavgift – blant annet avgiftspliktens omfang og arveavgiftsgrunnlaget, med særleg vekt på generasjonsskifte i næring

Organisering

Forelesninger i høst-, vår- og høstsemester. Gjennomgang av teoritemaer og lovtekster. I tillegg er det gjennomgang av eksempel. Oppgaveløsning blir gjennomført i noen forelesinger.

Vurderingsformer

Obligatoriske innleveringsoppgaver i alle semester. Innleveringsoppgavene må være bestått før en kan ta eksamen. Skriftlig individuell eksamen, 6 timer.

For å bli registrert revisor er karakterkravet i dette emnet C eller bedre.

Det tas forbehold om mindre justeringer i planen.