Læringsutbytte

Etter fullført emne skal studenten ha følgende læringsutbytte i form av kunnskap, ferdigheter og generell kompetanse:
• kunnskap om skatte- og avgiftsreglene (merverdiavgift) knyttet til næringsvirksomhet og selskaper
• kjennskap til hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
• kjennskap til skattemessige virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap
• kjennskap til regler for beregning av arbeidsgiveravgift
• kjennskap til hovedreglene om inntekts- og formuesbeskatning for personer
• kjennskap til formuesfastsettelse for ikke-børsnoterte aksjer og andeler i ansvarlige selskaper
• kjennskap til reglene om fradrag i utlignet skatt
• kjennskap til hovedprinsipper for å fastslå skattemessig inngangsverdi for eiendeler mottatt som gave eller arv
• overordnet kjennskap til skatteplanlegging og etiske refleksjoner
• kjennskap til grunnleggende ligningsforvaltningsrett og skattebetaling
• kjennskap til sentrale regler for tilsidesettelse
• avgjøre hva som er skattepliktige inntekter, fradragsberettigede kostnader samt foreta korrekt tidfesting av postene for beregning av alminnelig inntekt i næring(EPF, AS og ANS).
• beregne skattekostnad, betalbar skatt og utsatt skatt for aksjeselskaper
• fastsette grunnlag for beskatning av aksjonærer (Aksjonærmodellen og Fritaksmodellen), deltakere i ansvarlige selskap (Deltakermodellen) og innehaver av enkeltpersonforetak (Foretaksmodellen)
• skattemessig behandle omdanning av EPF til AS
• vurdere skattemessige virkninger ved virksomhetsoverdragelse
• vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
• merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner
• anvende juridisk metode ved behandling av skatte- og avgiftsmessige problemstillinger
• oppdatere og tilegne seg ny kunnskap innen skatte- og avgiftsrett samt andre rettsområder som har betydning for regnskap og revisjonsarbeid
• formidle sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer
• utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner og bidra til å utvikle god praksis
• reflektere over etiske problemstillinger innenfor emnet
• se emnet i et større sammenheng i et samfunnsmessig perspektiv

Innhold

Emnet vil omfatte:
• Inntekts- og formuesbeskatning av personer, herunder skattesubjekt, skattekommune, personinntekt, alminnelig inntekt og formuesgrunnlag
• Sentrale regler for fastsetting av inngangsverdi for mottaker ved gave eller arv
• Fastsetting av grunnlag for beskatning av aksjonærer, deltakere i deltakerlignede selskaper og innehavere av enkeltpersonforetak
• Sentrale skatte- og avgiftsregler (merverdiavgift) knyttet til næringsvirksomhet og selskaper
• Skattepliktige inntekter, fradragsberettigede kostnader samt tidfesting av disse ved beregning av alminnelig inntekt i næringsvirksomhet(enkeltpersonforetak, deltakerlignede selskaper og aksjeselskaper)
• Beregning av skattekostnad, betalbar og utsatt skatt for aksjeselskaper
• Regler for fradrag i utlignet skatt
• Beregning av formuesverdier på ikke børsnoterte aksjer og andeler i ansvarlige selskap
• Grunnleggende ligningsforvaltningsrett, skattebetaling og beregning av arbeidsgiveravgift
• Vurdering av en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
• Beregning og behandling av merverdiavgift på alminnelige transaksjoner
• Vurderinger av skattemessige virkninger ved virksomhetsoverdragelser
• Omdanning av enkeltpersonforetak til aksjeselskap
• Transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital og egenkapital som kan medføre beskatning
• Skattemessige virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap
• Skatteplanlegging og etiske refleksjoner
• Sentrale regler for tilsidesettelse

Arbeids- og læringsformer

Gjennomgang av
• aktuelle lover, tilhørende forskrifter og stortingsvedtak
• Teorinotater vedrørende aktuelle temaer
• Eksempler og oppgaver innen problemstillinger skatte- og avgiftsrett

Vurderingsformer

Obligatoriske innleveringsoppgaver i begge semestrene. Innleveringsoppgavene må være bestått for å få tilgang til eksamen. Skriftlig individuell sluttprøve, 6 timer.
For å bli registrert revisor er karakterkravet i dette emnet C eller bedre.

Det tas forbehold om mindre justeringer i planen.